Справка · Блок 2 · Расчёты и финансовая грамотность
НДС в смете заказа: начислить, выделить, проверить
Две операции, которые путают чаще всего: начислить налог сверху цены и выделить его из суммы, где он уже сидит. Плюс правило, от чего зависит ставка в документах — от режима налогообложения сторон, а не от вида мерча.
≈ 5 минбесплатноактуально на 15.09.2026расчётысмета
Коротко
1Начислить сверху и выделить изнутри — разные операции с разным результатом. Цена без налога умножается на 1,22; налог из суммы, где он уже есть, выделяется умножением на 22 / 122.
2Ставка в документах зависит от режима налогообложения поставщика, а не от того, футболки это или ежедневники. У поставщика на общей системе налогообложения в документах, как правило, будет НДС 22%, а у поставщика на упрощённой системе может стоять «Без НДС» либо одна из специальных ставок НДС для УСН: 5% или 7%.
3Налог к уплате — это разница: начисленный покупателям минус предъявленный поставщиками и принятый к вычету. Закупка у поставщика без НДС вычета не даёт, и налог остаётся в себестоимости заказа.
4Налог начисляется по более раннему из двух событий: отгрузка или получение денег. Аванс от клиента — это уже момент начисления.
5В смете и коммерческом предложении база указывается словами: «в том числе НДС 22 %» или «без НДС». Без этой строки одна и та же цифра читается сторонами по-разному.
6Самопроверка расчёта одна: сумма без налога, умноженная на 1,22, должна вернуть исходную сумму с налогом.
Четыре операции сметы
Базовая ставка 22 %. Примеры округлены до рубля.
| Операция | Как считается | Пример | Как проверить |
|---|---|---|---|
| Начислить сверху | цена без налога × 1,22 | 100 000 → 122 000 | 122 000 − 100 000 = 22 000 |
| Выделить изнутри | сумма с налогом × 22 / 122 | 122 000 → 22 000 | 122 000 − 22 000 = 100 000 |
| Получить сумму без налога | сумма с налогом / 1,22 | 122 000 → 100 000 | 100 000 × 1,22 = 122 000 |
| Налог к уплате | начисленный − принятый к вычету | 22 000 − 14 000 = 8 000 | вычет только по документам поставщика |
От чего зависит ставка в документах
Сверяется до расчёта: от режима сторон зависит и цена в смете, и себестоимость заказа.
| Ситуация | Что стоит в документах | Что это меняет в смете |
|---|---|---|
| Обе стороны на общей системе | ставка 22 %, счёт-фактура | предъявленный поставщиком налог принимается к вычету |
| Поставщик на упрощённой системе без налога | «без НДС» или «НДС не облагается» | вычета нет, сумма остаётся в себестоимости позиции |
| Поставщик на упрощённой системе со специальной ставкой | ставка 5 % или 7 % | ставку сверяют по режиму поставщика до расчёта позиции |
| Аванс от клиента | счёт-фактура на аванс, налог начислен | после отгрузки начисленное с аванса принимается к вычету |
| Поставка в страны ЕАЭС | ставка 0 % | право на неё подтверждается пакетом документов в течение 180 дней |
| Ввоз из стран ЕАЭС | в документах поставщика 0 % | ввозной налог покупатель платит в бюджет сам |
| Ввоз из третьих стран | ставка по статье 164 НК РФ | ввозной налог уплачивается на таможне при выпуске товара |
Где ломается смета
Ошибки, которые видны уже в подписанном КП.
Так делают
Как правильно
Сумму с налогом умножают на 22 % и получают «налог».
Из суммы, где налог уже сидит, он выделяется умножением на 22 / 122. Иначе на 122 000 налог завышается до 26 840 вместо 22 000.
В смете строка «цена за единицу» без указания базы.
Рядом с итогом стоит «в том числе НДС 22 %» или «без НДС»: это часть цены, а не бухгалтерская формальность.
Своё предложение с налогом сравнивают с чужим без налога и делают вывод о цене.
Оба предложения приводят к одной базе: либо оба с налогом, либо оба без. Разница в базе даёт разрыв около пятой части суммы.
Поставщик на упрощённой системе, а в себестоимости заказа заложен вычет.
Режим поставщика сверяется до расчёта: при «без НДС» вычета не будет, и позиция стоит дороже, чем кажется.
Аванс получен, документы отложены до отгрузки.
Налог начисляется по более раннему событию — отгрузка или деньги. На аванс выставляется счёт-фактура.
Рабочая задача: перед отправкой сметы
Пять проверок, каждая занимает минуту.
Куда дальше
Источники и актуальность
актуально на 15.09.2026 Пересмотр: при изменении ставок или главы 21 НК РФ; плановый пересмотр раз в квартал.
- Налоговый кодекс РФ, глава 21: ставки — статья 164, момент начисления — статья 167.
- Реестр тезисов отраслевого стандарта, подтема «выделение и начисление НДС» — подтверждённые тезисы.
Справка составлена редакцией МЕРЧ КОМПАС по подтверждённым тезисам отраслевого стандарта. Описывает практику отрасли, не является юридической консультацией.Нашли неточность: напишите в чат поддержки